1、無(wú)票收入和有票收入賬務(wù)處理是一樣的。

2、銷售時(shí)借：銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--增值稅2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(資料圖片)

3、其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

4、由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。

5、所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

7、擴(kuò)展資料：一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別：一、認(rèn)定條件不同：主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。

8、工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

9、二、帳務(wù)處理上區(qū)別(一)在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同一般納稅人處理為借 庫(kù)存商品等借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸 銀行存款等2、小規(guī)模納稅人為借 庫(kù)存商品等貸 銀行存款等小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

10、(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。

11、一般納稅人：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、小規(guī)模納稅人：借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別：一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

12、2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

13、四、稅率與征收率不同：一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。

14、還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

15、2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。

16、參考資料來(lái)源：百度百科-小規(guī)模納稅人。

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